稅務(wù)風險

被追繳稅款及滯納金根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》等規(guī)定，企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠時，需留存?zhèn)洳榘㈨棝Q議文件等在內(nèi)的相關(guān)資料。若未準備這些資料，一旦被稅務(wù)機關(guān)查實，將面臨被追繳已多扣除的稅款，并按日加收滯納金的后果。

面臨罰款情節(jié)嚴重的，還可能被處以少繳稅款 0.5-3 倍的罰款。

信用受損風險

納稅信用等級降低納稅信用等級會被降為 D 級，進而影響發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、融資授信等多方面業(yè)務(wù)。例如，在融資時，銀行等金融機構(gòu)可能會因此提高貸款利率或拒絕貸款。

招投標資格受限可能被列入稅收違法 “黑名單”，導(dǎo)致在參與招投標時因信用問題而失去資格。

優(yōu)惠政策享受風險

無法享受后續(xù)優(yōu)惠即使企業(yè)后續(xù)有了符合條件的研發(fā)項目，也可能因之前的違規(guī)行為，在一定期限內(nèi)被限制享受研發(fā)費用加計扣除等稅收優(yōu)惠政策。

刑事責任風險若企業(yè)主觀故意虛列研發(fā)費用、偽造立項報告等資料以騙取稅收優(yōu)惠，金額較大且情節(jié)嚴重的，可能涉及《刑法》* 201 條逃稅罪，相關(guān)責任人將承擔刑事責任。

科技研發(fā)型企業(yè)日常研究開發(fā)活動的管理

研發(fā)項目立項管理

明確立項標準與流程制定企業(yè)內(nèi)部的研發(fā)立項標準和流程，規(guī)定哪些項目符合研發(fā)方向和戰(zhàn)略目標，需提交詳細的項目計劃書，包括研發(fā)背景、目標、技術(shù)路線、預(yù)期成果等內(nèi)容。經(jīng)企業(yè)有權(quán)部門，如董事會等進行嚴格評審和決策，形成正式的立項決議文件。

項目編號與備案對每個立項的研發(fā)項目進行*一編號，并在企業(yè)內(nèi)部的研發(fā)管理系統(tǒng)中進行備案登記，同時根據(jù)相關(guān)政策要求，到科技行政主管部門進行登記或備案，以便享受相關(guān)優(yōu)惠政策時有據(jù)可查。

研發(fā)人員管理

建立研發(fā)人員檔案詳細記錄研發(fā)人員的專業(yè)背景、技能水平、工作經(jīng)驗等信息，明確其在各個研發(fā)項目中的角色和職責，并將研發(fā)人員名單與立項項目進行關(guān)聯(lián)，以便準確核算人員人工費用。

研發(fā)工時統(tǒng)計與管理利用項目管理軟件或工時表等工具，要求研發(fā)人員記錄每日在不同研發(fā)項目上的工作時間，以此為依據(jù)合理分配人員薪酬到相應(yīng)的研發(fā)項目成本中，確保人員人工費用的歸集準確無誤。

研發(fā)費用管理

設(shè)置輔助賬按照研發(fā)項目設(shè)置 “研發(fā)支出” 輔助賬，對各項研發(fā)費用進行明細核算，區(qū)分費用化和資本化支出，準確歸集人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷、新產(chǎn)品設(shè)計費等各類研發(fā)費用，并按要求填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》。

費用審核與控制建立嚴格的費用審批制度，對研發(fā)費用的支出進行事前、事中和事后的審核，確保費用支出的真實性和合理性，防止費用的浪費和不合理歸集。定期對研發(fā)費用的支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用異常問題。

研發(fā)過程管理

項目進度跟蹤建立項目跟蹤機制，定期對研發(fā)項目的進展情況、技術(shù)難題攻克情況、階段性成果等進行檢查和評估，及時調(diào)整項目計劃和資源配置，確保項目按計劃順利推進，同時記錄研發(fā)過程中的各種情況和問題，形成過程性文件，如項目進度報告、技術(shù)方案調(diào)整記錄等，為后續(xù)的研發(fā)費用核算和成果驗收提供依據(jù)。

質(zhì)量控制與風險管理制定研發(fā)項目質(zhì)量控制標準和風險管理制度，對研發(fā)過程中的各個環(huán)節(jié)進行質(zhì)量監(jiān)控，確保研發(fā)成果符合預(yù)期的質(zhì)量要求。同時，識別和評估研發(fā)過程中可能出現(xiàn)的技術(shù)風險、市場風險、資金風險等，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，降低風險對研發(fā)項目的影響。

研發(fā)成果管理

成果驗收與評價研發(fā)項目完成后，組織內(nèi)部專家或外部專業(yè)機構(gòu)對研發(fā)成果進行驗收和評價，出具項目結(jié)題報告、成果鑒定報告等，詳細說明研發(fā)成果的創(chuàng)新性、實用性、先進性以及對企業(yè)的價值和貢獻等，為研發(fā)費用加計扣除等優(yōu)惠政策的享受提供有力支持。

知識產(chǎn)權(quán)保護及時對研發(fā)過程中形成的專利、商標、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)進行申請和登記，加強知識產(chǎn)權(quán)的保護和管理，充分發(fā)揮知識產(chǎn)權(quán)在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和市場競爭中的作用，同時也可以作為研發(fā)活動真實性和有效性的證明資料。

資料收集與檔案管理

研發(fā)資料收集在研發(fā)活動的全過程中，指定專人負責收集和整理相關(guān)資料，包括項目計劃書、立項決議文件、研發(fā)合同、費用憑證、測試報告、研發(fā)人員名單及工時記錄、成果報告等，確保資料的完整性和準確性。

檔案管理與保存建立研發(fā)資料檔案管理制度，對收集到的資料進行分類、編號和歸檔，按照規(guī)定的保存期限進行妥善保存，一般研發(fā)費用加計扣除留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項當年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留 10 年，以便在稅務(wù)機關(guān)檢查或企業(yè)內(nèi)部審計時能夠及時提供相關(guān)證明資料。